Налоговый ликбез: транспортный налог

В настоящее время в Республике Башкортостан завершается рассылка налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2021 год. Многие жители уже получили налоговые уведомления и начали уплачивать имущественные налоги.
В тоже время у отдельных налогоплательщиков возникают вопросы по информации, указанной в налоговом уведомлении. На наиболее актуальные вопросы по транспортному налогу отвечают специалисты УФНС России по республике Башкортостан.

Продал автомобиль по договору купли-продажи весной 2021 года, а в налоговом уведомлении указана сумма транспортного налога, рассчитанная за целый год. Это правильно?
Следует иметь в виду, что изменение регистрационных данных в связи с переходом права собственности осуществляется органами ГИБДД на основании заявления нового собственника автомобиля, поданного в течение 10 суток со дня приобретения автомобиля.
В случае, если новый владелец не зарегистрировал в установленном порядке автомобиль, то прежнему владельцу следует обратиться в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства. Такое заявление подается только по истечении 10 суток со дня заключения сделки. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие сделку.
И только после того, как в налоговые органы от органов ГИБДД поступают сведения о прекращении регистрации транспортного средства за прежним владельцем, налоговый орган прекращает исчислять ему налог.
Чтобы исключить уплату лишних налогов, целесообразно проверить информацию об объектах, находящихся в собственности через сервис Личный кабинет налогоплательщика.
Зарегистрироваться в Личном кабинете можно обратившись в любой налоговый орган или МФЦ, а также войти в Личный кабинет можно с паролем от Портала государственных услуг

Нужно ли платить транспортный налог, если транспортное средство не эксплуатируется?
Налоговое законодательство связывает возникновение объекта налогообложения транспортным налогом с фактом регистрации транспортного средства органами ГИБДД за определенным лицом.
Транспортный налог входит в систему имущественных налогов, взимаемых вне зависимости от факта использования данного имущества.
Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) в случае его снятия с учета в регистрирующих органах, возникновения права на налоговую льготу, угона (кражи) либо гибели транспортного средства. Соответственно, если транспортное средство не эксплуатируется, но зарегистрировано на физическое лицо, то транспортный налог уплачивается.

В 2021 году я приобрел автомобиль стоимостью 3.6 млн. рублей. В этом году я получил налоговое уведомление, где транспортный налог мне посчитали с дополнительным коэффициентом 1.1. Объясните почему? Я читал, что повышенный транспортный налог теперь будет только для машин стоимостью свыше 10 млн. рублей.
Действительно, в 2022 году в НК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми повышающий коэффициент при расчете транспортного налога будет применяться к транспортным средствам дороже 10 млн. рублей. Новый порядок будет действовать в 2023 году при расчете транспортного налога за налоговый период 2022 год.
Вместе с тем, в 2022 году налоговыми органами направляются налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2021 год.
На 2021 год указанные изменения НК РФ не распространяются и при расчете транспортного налога на автомобили средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей, включенных в Перечень Минпромторга России, налоговыми органами применяется коэффициент 1.1.

Почему в моем налоговом уведомлении указан налог за машину, которая сгорела в ДТП два года назад?
Налоговыми органами расчет транспортного налога осуществляется на основании сведений о постановке и снятии с регистрационного учета транспортных средств, представленных органами ГИБДД.
При этом, в соответствии с п.3.1 ст.362 НК РФ в отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается на основании заявления представленного налогоплательщиком в налоговый орган.
В заявлении должны быть указаны основания прекращения исчисления налога: наименование и реквизиты документа, в соответствии с которым прекращено исчисление налога (свидетельство (акт) об утилизации, подтверждающее факт уничтожения транспортного средства, справка органа государственного пожарного надзора, решение суда, иное).
Заявление можно представить через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, а также лично в любой налоговый орган или офис МФЦ.

Предусмотрена ли налоговая льгота инвалидам по транспортному налогу?
В соответствии с законом Республики Башкортостан «О транспортном налоге» от уплаты налога освобождаются:
– инвалиды всех категорий по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, а также по автомобилям грузовым, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 л.с. включительно, по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, с даты выпуска которых прошло более 10 лет (для владельцев двух и более таких транспортных средств – по выбору за одно транспортное средство каждого типа);
– один из родителей (усыновитель) либо опекун (попечитель) ребенка-инвалида по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно (для владельцев двух и более транспортных средств – по выбору за одно транспортное средство).
Подробная информация о льготах по имущественным налогам размещена в интернет – сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.gov.ru.

Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для военнослужащих и ветеранов боевых действий?
От уплаты транспортного налога по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, а также по автомобилям грузовым, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 л.с. включительно, по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, с даты выпуска которых прошло более 10 лет освобождаются:
– ветераны военной службы, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств.
Необходимо отметить, что лица, направлявшиеся для обеспечения выполнения задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики с 24 февраля 2022 года, отработавшие установленный при направлении срок либо откомандированные досрочно по уважительным причинам, относятся к ветеранам боевых действий.

У меня в собственности есть машина и квартира, льгот я не имею, где я могу получить налоговое уведомление, если я его не получил?
Налоговое уведомление в Республике Башкортостан можно получить в любом налоговом органе, в офисах МФЦ при предоставлении документа, удостоверяющего личность.
Также доступ к налоговым уведомлениям в режиме онлайн имеют пользователи Личного кабинета налогоплательщика.

Что будет, если не заплатить транспортный налог до 1 декабря?
УФНС России по Республике Башкортостан рекомендует не откладывать уплату имущественных налогов. В отношении лиц, не исполнивших обязанность по уплате налогов, будет принят комплекс мер.
1. Прежде всего, будут начисляться пени. Пени рассчитываются на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
2. В дальнейшем последует рассмотрение заявлений налоговых органов мировыми судьями и вынесение судебных приказов, что увеличивает сумму долга на размер госпошлины.
3. После направления судебного приказа в Службу судебных приставов возбуждается исполнительное производство и, в случае отсутствия добровольной уплаты в срок, указанный в постановлении о возбуждении, должник заплатит еще и исполнительский сбор.
4. Судебным приставом в ходе исполнительного производства применяется ряд мер, направленных на обеспечение взыскания налоговой задолженности, а именно, производится запрет на отчуждение имущества, т.е. вы не сможете продать свой автомобиль или недвижимость. А при наличии счетов в банке, движение по ним блокируется, и вы не сможете распоряжаться своими денежными средствами.
5. Кроме того, приставы могут арестовать какое-либо имущество для последующей его реализации и погашения задолженности. Это может быть как мобильный телефон, так и дорогостоящий автомобиль, в зависимости от суммы долга.
6. И тем, кто собирается выехать за пределы Российской Федерации, важно помнить, что при определенных условиях и сумме задолженности должнику может быть ограничен выезд за пределы страны.